PKV-Arbeitgeberzuschuss: Höhe, Berechnung und Regeln

Wer als Angestellter in die private Krankenversicherung wechseln kann, schaut häufig zuerst auf den Tarifbeitrag. Für die tatsächliche Belastung ist aber eine zweite Zahl ebenso wichtig: der Arbeitgeberzuschuss. Er kann einen erheblichen Teil des Beitrags übernehmen, ist jedoch doppelt begrenzt – auf die Hälfte des tatsächlichen Beitrags und auf einen gesetzlichen Höchstbetrag.

2027 steigt der mögliche Höchstzuschuss voraussichtlich deutlich. Ein Teil der Berechnung steht bereits fest: Das Bundesgesundheitsministerium hat den durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz für 2027 amtlich auf 2,9 % festgelegt. Die konkreten Beitragsbemessungsgrenzen 2027 sind dagegen noch nicht endgültig, weil die Jahresverordnung noch der Zustimmung des Bundesrats und der Verkündung bedarf. Für die Pflegeversicherung kommt ein zweites offenes Gesetzgebungsverfahren hinzu.

Kurz gesagt: Für die PKV zählt nicht „der Arbeitgeber zahlt immer die Hälfte“, sondern der niedrigere Betrag aus zwei Grenzen: 50 % deines zuschussfähigen tatsächlichen Beitrags oder der gesetzliche Höchstzuschuss.

Wann erhalten Angestellte einen Zuschuss zur PKV?

Die rechtliche Grundlage für den Zuschuss zur privaten Krankenversicherung ist § 257 Abs. 2 SGB V. Anspruch können insbesondere Beschäftigte haben, die wegen Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze versicherungsfrei sind oder von der Versicherungspflicht befreit wurden und eine geeignete private Krankheitskostenvollversicherung abgeschlossen haben.

Für die private Pflegepflichtversicherung gilt § 61 Abs. 2 SGB XI. Kranken- und Pflegezuschuss werden getrennt berechnet. Der gesetzlich geschuldete Zuschuss ist grundsätzlich steuerfrei; die steuerliche Grundlage ist § 3 Nr. 62 EStG.

Wichtig: Die Versicherungsgesellschaft stellt für den Arbeitgeber eine Bescheinigung über die zuschussfähigen Beiträge aus. Diese Bescheinigung ist für die Lohnabrechnung maßgeblich – nicht eine selbst erstellte Überschlagsrechnung.

Die Zwei-Grenzen-Regel

Der Arbeitgeberzuschuss zur privaten Krankenversicherung ist der kleinere dieser beiden Beträge:

50 % des tatsächlichen zuschussfähigen PKV-Beitrags, oder
der gesetzliche Höchstzuschuss, berechnet aus der GKV-Beitragsbemessungsgrenze, dem allgemeinen Beitragssatz und der Hälfte des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes.

Für die private Pflegepflichtversicherung gilt entsprechend: höchstens die Hälfte des tatsächlichen Beitrags und höchstens der Arbeitgeberanteil, der bei Versicherungspflicht in der sozialen Pflegeversicherung anfiele.

Ein Selbstbehalt ist kein Versicherungsbeitrag. Eigene Behandlungskosten innerhalb des Selbstbehalts werden deshalb nicht hälftig vom Arbeitgeber übernommen. Das ist besonders wichtig, wenn zwei Tarife nur über „Beitrag plus erwarteten Selbstbehalt“ verglichen werden.

Maximaler Arbeitgeberzuschuss 2026

2026 beträgt die Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung 5.812,50 Euro monatlich. Der allgemeine Beitragssatz liegt bei 14,6 %, der durchschnittliche Zusatzbeitrag bei 2,9 %. Nach § 257 SGB V ergibt sich:

5.812,50 € × (14,6 % + 2,9 %) ÷ 2 = 508,59 €

Für die Pflegeversicherung trägt der Arbeitgeber außerhalb Sachsens 1,8 % bis zur Pflege-BBG:

5.812,50 € × 1,8 % = 104,63 €

Damit ergeben sich für 2026 folgende rechnerische Obergrenzen:

Beschäftigungsort	Krankenversicherung	Pflegeversicherung	Zusammen maximal
Außerhalb Sachsens	508,59 €	104,63 €	613,22 €
Sachsen	508,59 €	75,56 €	584,15 €

In Sachsen ist der Arbeitgeberanteil zur Pflegeversicherung niedriger. Nach § 58 Abs. 3 SGB XI tragen Beschäftigte dort einen zusätzlichen Anteil allein. Der Kinderlosenzuschlag und die Abschläge für mehrere Kinder verändern grundsätzlich den Arbeitnehmeranteil, nicht den regulären Arbeitgeberanteil.

Drei Beispiele zur Berechnung

Beispiel 1: Beitrag liegt deutlich unter dem Höchstzuschuss

Angenommen, die bescheinigten Monatsbeiträge betragen:

private Krankenversicherung: 666 Euro
private Pflegepflichtversicherung: 74 Euro
zusammen: 740 Euro

Die Hälfte beträgt 333 Euro für die Kranken- und 37 Euro für die Pflegeversicherung. Beide Beträge liegen unter den gesetzlichen Obergrenzen. Der Arbeitgeberzuschuss beträgt deshalb 370 Euro, die eigene Beitragslast ebenfalls 370 Euro.

Beispiel 2: Beitrag überschreitet die Zuschussgrenze

Angenommen, die zuschussfähigen Beiträge betragen außerhalb Sachsens:

Krankenversicherung: 1.100 Euro
Pflegepflichtversicherung: 230 Euro

Die Hälfte wären 550 Euro und 115 Euro. 2026 greifen aber die Höchstgrenzen von 508,59 Euro und 104,63 Euro. Der Arbeitgeber zahlt deshalb höchstens 613,22 Euro. Von 1.330 Euro Gesamtbeitrag verbleiben 716,78 Euro beim Beschäftigten.

Beispiel 3: Günstiger Tarif mit hohem Selbstbehalt

Tarif A kostet 700 Euro im Monat ohne Selbstbehalt. Tarif B kostet 600 Euro bei 1.200 Euro jährlichem Selbstbehalt. Unterhalb der Höchstgrenze sinkt der Arbeitgeberzuschuss beim niedrigeren Beitrag ebenfalls:

Tarif A: Arbeitgeberanteil bis 350 Euro; eigene Prämie 350 Euro
Tarif B: Arbeitgeberanteil bis 300 Euro; eigene Prämie 300 Euro plus mögliche Selbstbehaltskosten bis 1.200 Euro im Jahr

Die Beitragsersparnis von 100 Euro im Monat reduziert die eigene Prämie daher nur um 50 Euro. Der zusätzliche Selbstbehalt wird allein getragen. Tarif B ist nicht automatisch günstiger.

Können Familienbeiträge bezuschusst werden?

Beiträge für privat versicherte Angehörige können in die Zuschussberechnung einfließen, wenn diese Angehörigen bei einer Versicherungspflicht des Beschäftigten dem Grunde nach nach § 10 SGB V familienversichert wären. Das kann beispielsweise bei einem nicht oder nur gering verdienenden Ehe- oder Lebenspartner oder bei Kindern relevant sein.

Der Gesamtzuschuss bleibt trotzdem auf die gesetzlichen Höchstbeträge begrenzt. Ob ein Angehöriger die Voraussetzungen einer hypothetischen Familienversicherung erfüllt, sollte nicht pauschal angenommen werden. Einkommen, Versicherungsstatus, Verwandtschaftsverhältnis und bei Kindern gegebenenfalls der Status des anderen Elternteils müssen geprüft werden. Mehr dazu steht im Beitrag PKV mit Kindern.

Was gilt bei Teilzeit, Elternzeit und längerer Krankheit?

Der Arbeitgeberzuschuss hängt an der Beschäftigung und der konkreten Entgelt- beziehungsweise Versicherungssituation. Bei Teilzeit kann erneut Versicherungspflicht in der GKV eintreten, wenn das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt unter die maßgebliche JAEG fällt. Während einer Elternzeit ohne Arbeitsentgelt kann der Arbeitgeberzuschuss entfallen, obwohl der private Beitrag weiterläuft.

Bei längerer Arbeitsunfähigkeit sollte zusätzlich geprüft werden, wann die Entgeltfortzahlung endet, wie das Krankentagegeld ausgestaltet ist und ob der PKV-Beitrag weiter vollständig zu zahlen ist. Vertiefungen bieten Krankenversicherung in Elternzeit und Teilzeit und Krankengeld und Krankentagegeld im Vergleich.

Was ändert sich 2027?

Schon verbindlich

Das GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz wurde am 29.07.2026 im Bundesgesetzblatt verkündet. Es schreibt für 2027 eine zusätzliche Anhebung der GKV-BBG und der JAEG um jeweils 300 Euro monatlich beziehungsweise 3.600 Euro jährlich vor.
Das BMG hat den durchschnittlichen Zusatzbeitragssatz für 2027 am 30.10.2026 amtlich auf 2,9 % festgelegt.

Noch nicht endgültig

Die Bundesregierung hat die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027 am 07.10.2026 beschlossen. Vorgesehen sind eine GKV-BBG von 6.375 Euro monatlich und eine allgemeine JAEG von 84.150 Euro jährlich. Die Verordnung benötigt noch die Zustimmung des Bundesrats und die Verkündung. Bis dahin sind die konkreten Gesamtwerte nicht endgültig.

Unter der Annahme, dass die GKV-BBG von 6.375 Euro unverändert in Kraft tritt, läge der maximale Zuschuss zur privaten Krankenversicherung 2027 bei:

6.375 € × (14,6 % + 2,9 %) ÷ 2 = 557,81 €

Das wären 49,22 Euro mehr als 2026. Diese Zahl ist eine vorläufige Berechnung auf Basis des Kabinettsbeschlusses, keine bereits endgültig geltende Obergrenze.

Warum die Pflegeversicherung separat bleibt

Nach aktuell geltendem § 55 Abs. 2 SGB XI verweist die Pflege-BBG auf die besondere JAEG nach § 6 Abs. 7 SGB V. Im Kabinettsbeschluss zur Jahresverordnung sind dafür 6.075 Euro monatlich vorgesehen. Erst der PNOG-Entwurf soll die Pflege-BBG zusätzlich auf das Niveau der GKV-BBG von 6.375 Euro anheben.

Deshalb gibt es derzeit zwei vorläufige Szenarien:

2027-Szenario	Pflege-BBG	Max. Pflegezuschuss außerhalb Sachsens	Max. Pflegezuschuss Sachsen
Jahresverordnung, PNOG nicht in Kraft	6.075 €	109,35 €	78,98 €
PNOG und Jahresverordnung wie entworfen in Kraft	6.375 €	114,75 €	82,88 €

Damit läge der kombinierte vorläufige Höchstzuschuss 2027 außerhalb Sachsens bei 667,16 Euro ohne PNOG-Sonderanhebung oder 672,56 Euro im PNOG-Szenario. Beide Werte sind noch nicht veröffentlichungsreif als „endgültiger Höchstzuschuss“, solange die jeweiligen Rechtsakte nicht abgeschlossen sind.

Welche JAEG gilt für den PKV-Wechsel?

Für einen erstmaligen Wechsel als Angestellter ist regelmäßig die allgemeine JAEG maßgeblich. Für 2026 beträgt sie 77.400 Euro. Für 2027 sieht der Kabinettsbeschluss 84.150 Euro vor; der Wert ist noch nicht endgültig.

Daneben existieren besondere Regeln für einen engen Altfall zum 31.12.2002 und – nach dem verkündeten GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz – eine Übergangsgruppe bestimmter bereits am 31.12.2026 versicherungsfreier und substitutiv privat versicherter Beschäftigter. Die drei Gruppen erklärt der Beitrag JAEG und BBG 2027.

Checkliste vor der Entscheidung

Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt und maßgebliche JAEG prüfen.
Kranken- und Pflegepflichtbeitrag getrennt ausweisen lassen.
Arbeitgeberbescheinigung des Versicherers anfordern.
Nicht nur mit „50 % Arbeitgeberanteil“, sondern mit beiden Höchstgrenzen rechnen.
Selbstbehalt, Krankentagegeld und nicht zuschussfähige Bausteine gesondert bewerten.
Beiträge für Partner und Kinder nur nach Prüfung der Familienversicherungs-Voraussetzungen einbeziehen.
Elternzeit, Teilzeit, Krankheit und Ruhestand als eigene Szenarien rechnen.
Für 2027 zwischen bereits verkündeten Regeln, amtlich festgelegtem Zusatzbeitrag und noch offenen Grenzwerten unterscheiden.

Fazit

Der Arbeitgeberzuschuss macht die PKV für Angestellte nicht automatisch „halb so teuer“. Er übernimmt höchstens die Hälfte des zuschussfähigen Beitrags und nie mehr als die gesetzliche Obergrenze. 2026 beträgt diese außerhalb Sachsens insgesamt 613,22 Euro monatlich. Für 2027 ist der durchschnittliche Zusatzbeitrag von 2,9 % bereits amtlich festgelegt; die konkreten BBG-Werte und die höhere Pflege-BBG sind noch nicht vollständig rechtsverbindlich.

Nächster Schritt: Trage im PKV-GKV-Vergleichsrechner deinen tatsächlichen Gesamtbeitrag inklusive Pflegepflichtversicherung ein und prüfe anschließend mit der Versichererbescheinigung, welcher Anteil wirklich zuschussfähig ist.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der maximale Arbeitgeberzuschuss zur PKV 2026?

Außerhalb Sachsens beträgt er rechnerisch höchstens 508,59 Euro für die Krankenversicherung und 104,63 Euro für die Pflegepflichtversicherung, zusammen 613,22 Euro monatlich. In Sachsen liegt die Pflege-Obergrenze niedriger; zusammen sind es 584,15 Euro. Der tatsächliche Zuschuss kann geringer sein und ist jeweils auf die Hälfte des tatsächlichen zuschussfähigen Beitrags begrenzt.

Ist der maximale Arbeitgeberzuschuss zur PKV 2027 schon endgültig?

Nein. Der durchschnittliche Zusatzbeitrag von 2,9 % ist seit 30.10.2026 amtlich festgelegt. Die GKV-BBG von 6.375 Euro stammt aber noch aus dem Kabinettsbeschluss zur Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027; Bundesratszustimmung und Verkündung stehen noch aus. Für die Pflege-BBG ist zusätzlich das PNOG-Verfahren relevant.

Bezahlt der Arbeitgeber die Hälfte des Selbstbehalts?

Nein. Der Selbstbehalt ist kein Versicherungsbeitrag. Behandlungskosten, die innerhalb des Selbstbehalts selbst getragen werden, erhöhen den Arbeitgeberzuschuss nicht.

Kann der Arbeitgeber Beiträge für Kinder oder Partner bezuschussen?

Ja, Beiträge privat versicherter Angehöriger können berücksichtigt werden, wenn diese Angehörigen bei Versicherungspflicht des Beschäftigten dem Grunde nach familienversichert wären. Der gesamte Zuschuss bleibt auf die gesetzlichen Höchstbeträge begrenzt.

Berechnungsgrundlagen

2026er Basiswerte und 2027er Verfahrensstand · geprüft am 03.11.2026. Die Beispiele setzen einen regulären Beschäftigten mit vollem Krankengeldanspruch und Einkommen oberhalb der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze voraus. Bei geringerem Einkommen oder in Sonderfällen kann die Obergrenze niedriger sein.

Quellen, Annahmen und rechtliche Einordnung

Die Beispiele sind Überschlagsrechnungen vor persönlichen Steuereffekten. Für den tatsächlichen Zuschuss zählen die vom Versicherer bescheinigten zuschussfähigen Beiträge und die konkrete Entgelt- und Versicherungssituation.